4.3.2.5 Pensioen en lijfrente

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De bv moet worden ontbonden en dus is het noodzakelijk dat er een regeling wordt getroffen voor eventuele pensioen- en lijfrenteverplichtingen. Lijfrenteverplichtingen die zijn ontstaan in het kader van een geruisloze inbreng van de bv in het verleden kunnen als dotatie aan de oudedagsreserve (or) …

1.5.6 Optimaliseren pensioengrondslag

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De dga heeft engiszins de mogelijkheid zijn pensioen te optimaliseren.Voorbeeld: Een dga heeft een jaarsalaris van € 50.000 en de bv betaalt de pensioenpremie, bijvoorbeeld € 6.000. De dga en de bv komen overeen dat de dga de pensioenpremie van € 6.000 betaalt en dat tegelijkertijd het salaris van …

1.5.2 Pensioen-bv en waardestijging bij overlijden

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Bij overlijden van de laatste pensioengerechtigde in een pensioen-bv valt de op dat moment nog resterende pensioenreserve vrij in de winst van de pensioen-bv. De waarde van de aandelen neemt toe en de erfgenamen die de aandelen erven moeten over een hogere waarde erfbelasting betalen. Om dit te ver…

1.5.5 Pensioenopbouw; gangbare stelsels

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

In de Wet LB zijn drie pensioenstelsels genoemd, namelijk het eindloonstelsel, het middelloonstelsel en het beschikbarepremiestelsel. Daarnaast kent men ook regelingen met een kapitaalovereenkomst. Onder voorwaarden kan een kapitaalovereenkomst als een beschikbarepremieregeling worden aangemerkt. V…

7.2.7 Pensioen en lijfrenteverplichtingen

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Sinds 1 maart 2003 kunnen aandelen van een bv die in handen zijn van familie van de dga voor de erfbelasting in de heffing worden betrokken bij de familie als in die bv een pensioen of lijfrenteverplichting is ondergebracht die vrijvalt bij overlijden van de dga.Voorwaarde is dat de betreffende fam…

1.5.9 Pensioentekort en lijfrente/lijfrentebanksparen

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Opbouw van oudedagsvoorzieningen vindt in Nederland plaats in drie pijlers. De eerste pijler is de opbouw van de AOW. In de tweede pijler wordt het aanvullende pensioen van de dga opgebouwd en in de derde pijler de privévoorzieningen in de vorm van lijfrenten. In de derde pijler wordt rekening geho…

1.5.6.2 Pensioen op de balans van de bv

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

In beginsel moet de commerciële waardering van de pensioenverplichting in de jaarrekening worden opgenomen (Richtlijn RJ 271). In de jaarrekening van zogenoemde ‘kleine rechtspersonen’ mag de fiscale reserve echter worden aangehouden, mits in de toelichting wordt vermeld welke grondslagen zijn geha…

1.5.7 Uitkering van pensioen

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

8.1.3 Dga en in eigen beheer gehouden pensioenen en lijfrenten

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

In beginsel kunnen crediteuren zich niet verhalen op rechten die voortvloeien uit pensioenen en lijfrenten. Als die rechten echter in eigen beheer zijn opgebouwd, kunnen ze wel uitgehold en daarmee waardeloos worden. Dit gebeurt wanneer de crediteuren al het vermogen opeisen. Dan staat er tegenover…

1.5.1.2 De voor- en nadelen van eigen beheer (van belang tot 2017 en voor situaties waarbij het pensioen uit het verleden in eigen beheer blijft)

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Let op: Zoals bekend is pensioenopbouw in eigen beheer niet meer mogelijk.Het onderstaande gaat dan ook over de afweging over het al dan niet afstorten van een reeds bestaand pensioen in eigen beheer naar een verzekeraar.Een groot voordeel van pensioen in eigen beheer bij de werk-bv is dat de reser…