Alles over Vennootschapsbelasting

Nieuws

Onzakelijke lening, hoe zit het met bijzondere omstandigheden?

VPB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210224 - ECLI:NL:GHARL:2021:937 - 24-02-2021

In beginsel wordt fiscaal de civielrechtelijke kwalificatie van een lening gevolgd.Hierop bestaan uitzonderingen, zoals een bodemlozeputlening. Hiervan is sprake als een aandeelhouder aan de dochtervennootschap een lening verstrekt waarvan hij op het moment van het verstrekken weet, of zou moeten w…

Hof Arnhem-Leeuwarden: geen aandelenfusiefaciliteit vanwege volstrekt overheersend anti-fiscaal motief

VPB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210223 - 23-02-2021

Onder de toepassing van de aandelenfusiefaciliteit (artikel 3.55 IB) wordt de vervreemdingswinst behaald bij een aandelenfusie onder voorwaarden niet belast. De belastingclaim die op de vervreemdingswinst rust wordt met andere woorden doorgeschoven.De aandelenfusiefaciliteit vindt geen toepassing i…

Commissie ingesteld die onderzoek doet naar doorstroomvennootschappen

VPB - Bericht Ministerie van Infrastructuur en Milieu - Geen - 12-02-2021

Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-GeneraalPostbus 200182500 EA Den HaagDirectie Internationale Zaken en VerbruiksbelastingenKorte Voorhout 72511 CW Den HaagPostbus 202012500 EE Den Haagwww.rijksoverheid.nlOns kenmerkUw brief (kenmerk)Datum 12 februari 2021Betreft Invulling Commissie doorstr…

Antwoorden schriftelijk overleg inzake de nieuwe groepsregeling in de vennootschapsbelasting

VPB - Bericht Ministerie van Financiën - 2021-0000025835 - 11-02-2021

Antwoorden schriftelijk overleg inzake de nieuwe groepsregeling in de vennootschapsbelastingKamerbrief over nieuwe groepsregeling in de vennootschapsbelastingDe voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-GeneraalPostbus 200182500 EA Den HaagDirectie Directe BelastingenKorte Voorhout 72511 CW Den Haa…

De strijd tegen belastingontwijking

VPB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210204b - 04-02-2021

Op 1 januari 2021 is Wet bronbelasting 2021 in werking getreden. Vanaf die datum moet bronbelasting worden ingehouden bij een rente- of royaltybetaling door een in Nederland gevestigd lichaam aan een gelieerd lichaam gevestigd in een laagbelastende jurisdictie en in misbruiksituaties.Met de Uitvoer…

...Meer

Jurisprudentie

Compensatie dubbele belasting / bovengrens verrekenbaar belastingkrediet geoorloofd

VPB - Arrest Hof van Justitie van de EU - C‑403/19 - ECLI:EU:C:2021:136 - 25-02-2021

Voorlopige editieARREST VAN HET HOF (Tweede kamer)25 februari 2021 (*)„Prejudiciële verwijzing – Artikel 63 VWEU – Vrij verkeer van kapitaal – Vennootschapsbelasting – Bilaterale overeenkomsten ter vermijding van dubbele belasting – Heffing van belasting over door een niet-ingezeten vennootschap ui…

Niet voldaan aan aangifteverplichting / ambtshalve aanslagen / bewijslast

VPB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 18/01101, 18/01102, 18/01103, 18/01104 - ECLI:NL:GHARL:2021:1236 - 09-02-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENLocatie Arnhemnummers 18/01101, 18/01102, 18/01103 en 18/01104uitspraakdatum: 9 februari 2021Uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vanAdministratie- en Adviesbureau [A] B.V. te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraken van de rech…

Geen afwaardering van aan solvabele apotheker verstrekte geldlening

VPB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/01237 - ECLI:NL:GHARL:2021:1237 - 09-02-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummer 19/01237uitspraakdatum: 9 februari 2021Uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] B.V. te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 5 augustus 2019, nummer AWB 19/1314, in het g…

Afwaardering bouwterrein gecorrigeerd / geen voorziening groot onderhoud

VPB - Uitspraak Rechtbank Noord-Holland - 19/3045 - ECLI:NL:RBNHO:2020:11272 - 03-11-2020

Rechtbank noord-hollandZittingsplaats HaarlemBestuursrechtzaaknummer: HAA 19/3045uitspraak van de meervoudige kamer van 3 november 2020 in de zaak tussen[X] B.V., gevestigd te [Z] , eiseres(gemachtigde: mr. N.L.J. van Velzen),ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Amsterdam, verweerder.Pro…

Beëindiging renteswappositie door afkoop / prejudiciële vragen aan Hoge Raad

VPB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 18/1655 - ECLI:NL:RBNNE:2021:401 - 09-02-2021

RECHTBANK NOORD-NEDERLANDZittingsplaats GroningenBestuursrechtzaaknummer: LEE 18/1918tussenuitspraak inhoudende een beslissing als bedoeld in artikel 27ga van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) van de meervoudige belastingkamer van 9 februari 2021 in de zaak tussen[Stichting] , te [plaat…

Navordering toegestaan na belastingcontrole d.m.v. steekproef

VPB - Uitspraak Hof Den Bosch - 20/00051 - ECLI:NL:GHSHE:2020:4116 - 31-12-2020

GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerNummer: 20/00051Uitspraak op het hoger beroep van[belanghebbende]gevestigd in [vestigingsplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van de rechtbank Zeeland-West-Brabant (hierna: de rechtbank) van 5 december 2019, numm…

Leningen aan zustermaatschappij / afwaardering door bijzondere omstandigheden

VPB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/00235 - ECLI:NL:GHARL:2021:937 - 02-02-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummer 19/00235uitspraakdatum: 2 februari 2021Uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] BV te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 29 januari 2019, nummer AWB 17/601, ECLI:NL:RBG…

Herwaardering bedrijfspand toegestaan op grond van vertrouwensbeginsel

VPB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/00628, 19/00629 - ECLI:NL:GHARL:2021:1067 - 02-02-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENLocatie Arnhemnummers 19/00628 en 19/00629uitspraakdatum: 2 februari 2021Uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] B.V. te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 5 april 2019, nummers AWB 18/553…

Oostenrijkse Privatstiftung heeft geen recht op teruggaaf dividendbelasting

VPB - Arrest Hoge Raad - 19/01293 - ECLI:NL:HR:2021:212 - 12-02-2021

HOGE RAAD DER NEDERLANDENBELASTINGKAMERNummer 19/01293Datum 12 februari 2021ARRESTin de zaak van[X] PRIVATSTIFTUNG te [Z] , Oostenrijk (hierna: belanghebbende)tegende STAATSSECRETARIS VAN FINANCIËNop het beroep in cassatie tegen de uitspraak van het Gerechtshof 's-Hertogenbosch van 31 januari 2019,…

Inspecteur neemt terecht vrijval HIR in aanmerking

VPB - Uitspraak Rechtbank Noord-Nederland - 19/3754 - ECLI:NL:RBNNE:2021:331 - 04-02-2021

RECHTBANK NOORD-NEDERLANDZittingsplaats GroningenBestuursrechtzaaknummer: LEE 19/3754uitspraak van de enkelvoudige belastingkamer van 4 februari 2021 in de zaak tussen[eiseres] , te [vestigingsplaats] , eiseres(gemachtigde: mr. [gemachtigde van eiseres] ),ende inspecteur van de Belastingdienst/kant…

...Meer

Besluiten

Directe belastingen, Internationale inlichtingenuitwisseling / Slovenië

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-228939 - 27-11-2020

Besluit van 27 november 2020, nr. 2020-228939STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.66438Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr. 6643821 december2020Directe belastingen, Internationale inlichtingenuitwisseling; SloveniëDirectoraat…

Intrekking besluit over hybride geldverstrekkingen na arrest van de Hoge Raad

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-18376 - 17-09-2020

HR 15 mei 2020STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.4960928 september 2020Vennootschapsbelasting en dividendbelasting. Hybride geldverstrekkingen. IntrekkingsbesluitDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate dienst Vaktechniek. Besluit van 17 september …

Geactualiseerd Besluit regeling functionele valuta

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-69898 - 30-07-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr. 4199210 augustus 2020Vennootschapsbelasting. Functionele valutaDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate dienst Vaktechniek / Directoraat-generaal Fiscale Zaken, Internationale Zaken en VerbruiksbelastingenBesluit…

Vpb / IB / vrijgestelde beleggingsinstelling; wijzigingsbesluit

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-4943 - 24-06-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.349952 juli 2020Vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting. Vrijgestelde beleggingsinstelling (artikel 6a Wet Vpb); wijzigingsbesluitDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate dienst Vaktechniek / Directoraat-gene…

Dividendbelasting / inhoudingsvrijstelling NSW-vennootschappen

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-37677 - 05-06-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.3291223 juni 2020Dividendbelasting. Inhoudingvrijstelling NSW-vennootschappenBelastingdienst / Corporate Dienst VaktechniekBesluit van 5 juni 2020, nr. 2020-37677, Staatscourant 2020, 32912De Staatssecretaris van Financ…

Wijzigingsbesluit fiscale eenheid

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-06221 - 10-06-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.3261819 juni 2020Vennootschapsbelasting. Fiscale eenheid. Wijziging van het besluit van 14 december 2010, nr. DGB2010/4620M, Staatscourant 2010, 20684Directoraat-generaal Belastingdienst/Corporate dienst Vaktechniek Bes…

Aanpassing besluit fiscale eenheid ivm verkoopovereenkomst met beperkende voorwaarden

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 20684 - 19-06-2020

De term ‘winst’ in artikel 5, vierde lid, Bfe (onderdeel 7.3);Het meegeven van renten aan een dochtermaatschappij na opname van een bestaande fiscale eenheid in een nieuwe fiscale eenheid en latere ontvoeging van die dochtermaatschappij (onderdeel 9);De voorwaarden bij het meegeven van verliezen al…

Geactualiseerd besluit verliesverrekening

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-19072 - 17-04-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.2367430 april 2020Vennootschapsbelasting. Verliesverrekening, toepassing artikel 20a van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969Directoraat-generaal Belastingdienst/Corporate dienst Vaktechniek/Directoraat-generaal Fis…

Geen beroep in cassatie overdracht winstcapaciteit naar Zwitserland

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-0000082199 - 30-04-2020

Vpb: overdracht deel onderneming aan Zwitserse gelieerde partij, conversievergoeding en profit splitToelichting van 30 april 2020, nr. 2020-0000082199, op het niet instellen van beroep in cassatie tegen de uitspraak van Hof ’s-Hertogenbosch (hierna: het Hof) van 13 maart 2020, nr. 17/00714.Samenvat…

Geactualiseerd besluit over deelnemingsvrijstelling

VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-0000000002 - 09-03-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.1523018 maart 2020Vennootschapsbelasting. DeelnemingsvrijstellingBelastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 9 maart 2020, nr. 2020-0000000002De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Di…

...Meer

Vakliteratuur

Is kwijtschelding renteschuld dga winstuitdeling?

VPB - 26-02-2021 - J.H.J. Brauwers

Belanghebbende heeft ultimo 2014 een vordering op haar dga van 5.140.420 euro. Voor 2014 heeft belanghebbende over de lening 54.940 euro rente berekend. De dga is deze rente schuldig gebleven, maar hij heeft in 2014 wel een bedrag van 100.000 euro geschonken aan zijn echtgenote, met wie hij in 2015…

Kwalificatie LLP voor vennootschapsbelasting

VPB - 15-01-2021 - E. de Witte

Het Gerechtshof Den Haag heeft op 11 augustus 2020 een uitspraak gedaan over de kwalificatie van een Limited Liability Partnerschip (LLP). Het betreft met name de vraag of de LLP onderworpen is aan de heffing van vennootschapsbelasting.Belanghebbende heeft over 2014 en 2015 de resultaten van een LL…

Geen afwaarderingsverlies en ook geen liquidatieverlies

VPB - 01-12-2020 - W. van Kasteren

BV X brengt in 2004 een vordering op BV G in van 15 miljoen euro tegen uitreiking van nieuwe aandelen door deze vennootschap. Per 1 januari 2011 draagt F verder zijn vorderingen op BV G van in totaal 4.192.973 euro over aan BV X. Vervolgens wordt BV G op 30 december 2014 ontbonden, omdat succes uit…

Actualiteit op het gebied van de vennootschapbelasting

VPB - 01-10-2020 - E. de Witte

Verrekening houdsterverliezen met winst dochtermaatschappijAdvocaat-Generaal Wattel heeft op 25 augustus 2020 een conclusie genomen inzake de verrekening van houdsterverliezen met de winst van een dochtermaatschappij.Belanghebbende heeft in 2010 een houdsterverlies geleden van 90.115 euro. In 2015 …

Renteswap en verkapte winstuitdeling

VPB - 09-10-2020 - Drs. E. de Witte

Belanghebbende, X BV, heeft het economisch eigendom verworven van een vrijstaand woonhuis met tuin en erf, die zijn gelegen op een landgoed. De aandeelhouder van belanghebbende en zijn partner willen op een deel van het landgoed een boerderij bouwen. X BV gaat daarvoor een lening aan bij een bank. …

Afwaarderen vordering op voormalige deelneming niet toegestaan

VPB - 01-10-2020 - drs J.H.J. Brauwers

Belanghebbende houdt sinds de oprichting in 2011 een 49 procentsbelang in een andere BV (hierna: deelneming). Deze deelneming richt zich op de exploitatie van een nieuw kledingmerk voor heren voor de internationale markt. Ter financiering van deze onderneming heeft belanghebbende aan de deelneming …

Structurele overschotten stichting

VPB - 01-06-2020 - Drs. E. de Witte

De rechtbank is van mening dat de stichting deelneemt aan het economische verkeer. Doel van de stichting is om een zo groot mogelijke groep van ondernemingen te bereiken. De kring van potentiële leden is onbegrensd en onbepaalbaar. Derhalve is volgens de rechtbank geen sprake van een besloten kring…

Familiefonds is belastingplichtig voor vennootschapsbelasting

VPB - 01-06-2020 - drs J.H.J. Brauwers

Belanghebbende en haar echtgenoot zijn in gemeenschap van goederen gehuwd. Op 24 december 2016 hebben zij samen met hun dochter een fonds opgericht. Belanghebbende en haar echtgenoot bezitten 98 procent van de participaties en de dochter de overige 2 procent. Er is een bedrag van 500.000 euro gesto…

Schuldig blijven huur leidt tot informele kapitaalstorting

VPB - 01-03-2020 - drs J.H.J. Brauwers

Belanghebbende is een BV die alle aandelen G BV bezit. G BV bezit alle aandelen H BV. Belanghebbende verhuurt machines en overige zaken aan H BV. De zakelijke huur bedraagt 327.996 euro. Belanghebbende heeft in het jaar 2010 geen huurbaten tot haar winst gerekend, noch enige activering en/of passiv…

Verrekening houdsterverliezen met winst dochtermaatschappij

VPB - 01-05-2020 - E. de Witte

De rechtbank oordeelt dat op grond van artikel 20 lid 4 Wet Vpb houdsterverliezen slechts verrekenbaar zijn met houdsterwinsten. Artikel 5 van het Besluit fiscale eenheid bepaalt echter dat voor de verrekening van voorvoegingsverliezen de winst van de dochtermaatschappij aan BV X moet worden toeger…

...Meer