Van IB naar bv

De factuur in het btw-systeem

BTW Almanak - 01-01-2021

Omzetting in bv

VPB Almanak - 01-01-2020

Hoe kan de omzetting van een eenmanszaak of een vennootschap onder firma in een bv het best plaatsvinden? In dit hoofdstuk gaan wij op die vraag in. Voor ‘bv’ kan hierna ook ‘nv’ worden gelezen. Wij behandelen zowel de geruisloze overgang als de gewone inbreng, met de voor- en nadelen ervan.…

Middeling

IB

De middelingsregeling kan tot een teruggaaf leiden door het herrekenen van de belastbare box 1-inkomens over een aaneengesloten periode van drie jaar. Het inkomen wordt gelijkmatig verdeeld over deze drie jaren en de belasting/premieheffing wordt hierover herberekend. De middelingsregeling van arti…

Tarieven vennootschapsbelasting

VPB

Hieronder staan per jaar de actuele cijfers voor de tarieven vennootschapsbelasting.Tabel Vpb 2022winst meer danmaar niet meer danpercentage-€ 395.00015€ 395.000-25Tabel Vpb 2021winst meer danmaar niet meer danpercentage-€ 245.00015€ 245.000-25Tabel Vpb 2020winst meer danmaar niet meer danpercentag…

Artikel 15

01-01-2021 - Wet op belastingen van rechtsverkeer - Hoofdstuk II. Overdrachtsbelasting

1. Onder bij algemene maatregel van bestuur te stellen voorwaarden is van de belasting vrijgesteld de verkrijging: a. krachtens een levering als bedoeld in artikel 11, eerste lid, onderdeel a, onder 1°, van de Wet op de omzetbelasting 1968 of een dienst als bedoeld in artikel 11, eerste lid, onderd…

Artikel 3.44. Investeringsaftrek bij nog niet in gebruik genomen bedrijfsmiddelen

01-01-2021 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Indien bij het einde van het kalenderjaar het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik is genomen en de investeringsaftrek zou uitgaan boven wat bij het einde van dat kalenderjaar ter zake van de investering is betaald, wordt in afwijking in zoverre van de artikelen 3.41, 3.42 en 3.42a een bedrag geli…

Artikel 3.47. Desinvesteringsbijtelling

01-01-2021 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Indien in een kalenderjaar tegen overdrachtsprijzen voor een bedrag van meer dan € 2.400 aan goederen wordt vervreemd, wordt van de overdrachtsprijzen een gelijk percentage als ter zake van de investering in die goederen als investeringsaftrek in aanmerking is genomen, ten bate van de winst over…

Artikel 3.129. Omzetting stakingswinst in lijfrente

01-01-2021 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Een ondernemer die in het kalenderjaar een onderneming – of een gedeelte daarvan – waaruit hij als ondernemer winst geniet staakt kan, vanwege de omzetting van de stakingswinst in een lijfrente, premies voor lijfrenten als bedoeld in artikel 3.124, eerste lid, onderdeel a, in aanmerking nemen to…

Artikel 37d

01-01-2020 - Wet op de omzetbelasting 1968 - Hoofdstuk VI. Diverse bepalingen

Bij overgang van het geheel of een gedeelte van een algemeenheid van goederen, al dan niet tegen vergoeding of in de vorm van een inbreng in een vennootschap, wordt geacht dat geen leveringen of diensten plaatsvinden en treedt, tenzij bij ministeriële regeling anders is bepaald, degene op wie de go…

Geactualiseerd verzamelbesluit over lijfrenten in de winstsfeer

IB / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2014/816 - 03-06-2014

Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Lijfrente in de winstsfeer. Verzamelbesluit3 juni 2014nr. BLKB 2014/816.Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten:In dit besluit is het beleid over lijfrenten in de winstsfeer geactualise…

Wijzigingsbesluit lijfrenten in de winstsfeer

IB / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2018-66294 - 28-05-2018

STAATSCOURANTNr. 3172711 juni2018Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Lijfrente in de winstsfeer. Wijziging van het besluit van 3 juni 2014, nr. BLKB 2014/816, Staatscourant 2014, nr. 16111.Belastingdienst/Directie Vaktechniek B…

Gewijzigde standaardvoorwaarden voor geruisloze omzetting in BV toegelicht

IB / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2010/3599M - 30-06-2010

Directoraat-generaal Belastingdienst/Brieven en beleidsbesluiten Besluit van 30 juni 2010, nr. DGB 2010/3599M, Staatscourant 2010, 10512 De minister van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat een samenvoeging, actualisering en verduidelijking van de besluiten van 11 augustus 2004, …

Geruisloze omzetting met terugwerkende kracht ten onrechte afgewezen / geen sprake van incidenteel voordeel

IB / VPB - Arrest Hoge Raad - 14/01521 - ECLI:NL:HR:2015:1257 - 22-05-2015

Arrest gewezen op het beroep in cassatie van[X]te[Z](hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van hetGerechtshof Arnhem-Leeuwardenvan 4 februari 2014, nr. 13/00262, op het hoger beroep van belanghebbende tegen de uitspraak van de Rechtbank te Breda (nr. AWB 10/743) betreffende de ten aanzien van …

Participant in scheepvaart-CV mag zijn participatie geruisloos omzetten in een BV

IB / VPB - Uitspraak Hof Amsterdam - 13/00455 - ECLI:NL:GHAMS:2015:811 - 12-03-2015

GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerk 13/0045512 maart 2015uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X]te [Z], belanghebbende,gemachtigde: mr. B.J.G.L. Jaeger (Jaeger Advocaten Belastingkundigen te Amsterdam),alsmede op het incidentele hoger beroep vande inspecteur van de Bel…

Gedeeltelijke doorinbreng in (klein)dochter staat op zich niet in de weg aan toepassing bedrijfsfusiefaciliteit

VPB - Conclusie Advocaat-Generaal - 11/00167 (BV7390) - 14-02-2012

Nr. 11/00167Nr. Rechtbank: 09/78Nr. Gerechtshof: 10/00091PROCUREUR-GENERAAL BIJ DE HOGE RAAD DER NEDERLANDENMR. R.E.C.M. NIESSENADVOCAAT-GENERAALDerde Kamer AVennootschapsbelasting 1 januari 2003 - 31 december 2003Conclusie van 14 februari 2012 inzake:X Beheer B.V.tegenStaatssecretaris van Financië…

Bedrijfsfusiefaciliteit is niet bedoeld om een pand dat hoort bij de overgedragen onderneming daarvan af te zonderen

VPB - Arrest Hoge Raad - 11/00167 - ECLI:NL:HR:2012:BV7390 - 30-11-2012

30 november 2012 Nr. 11/00167 Arrest gewezen op het beroep in cassatie van X Beheer B.V. te Z (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van het Gerechtshof te Leeuwarden van 7 december 2010, nr. 10/00091, betreffende een aanslag in de vennootschapsbelasting. 1. Het geding in feitelijke instanties…

Fiscaliteit en de rechtsvorm van ondernemingen

IB / VPB - CPB - CPB Policy Brief 2017/12 - 19-12-2017

CPB Policy Brief 2017/12 Fiscaliteit en de rechtsvorm van ondernemingenSamenvattingDeze Policy Brief onderzoekt de belastingdruk van degenen die voor de inkomstenbelasting (ib) als ondernemers kwalificeren (ib‐ondernemers) en directeur‐grootaandeelhouders (dga’s) en concludeert dat ondernemers zeld…

Nieuwe mogelijkheden voor de geruisloze inbreng in een BV

IB / VPB - Redactie FiscaalTotaal - FT100712 - 30-07-2010

Voor de onbelaste omzetting van een IB-onderneming in een BV moet aan een aantal voorwaarden zijn voldaan (zie themadossier Van IB-onderneming naar BV). Een van de belangrijkste is het vereiste dat hetgeen wordt ingebracht een onderneming vormt. Toenmalig staatssecretaris Wijn heeft in het besluit …

De beschermende werking van de bv

VPB - 01-05-2018 - R.J. Meijer

R.J. Meijer beantwoordt de vragen of de bv in fiscale zin is uitgespeeld en of de bv toch een rol kan spelen in de bedrijfsvoering en de bescherming van kapitaal. Hoewel cijfers de aantrekkelijkheid van de bv lijken te ondermijnen, is de bv als beschermingsvehikel voor privébeleggingen zeker niet on…