Over dit thema
De 30%-regeling houdt in dat aan bepaalde werknemers zonder nader bewijs 30% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking inclusief de vergoeding (ofwel 30/70 van het loon exclusief de vergoeding) kan worden verstrekt als vrije vergoeding voor de extra kosten van tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst.
Meer over dit thema
Almanakken
Loon Almanak
- 2018
Voor bepaalde uit het buitenland aangeworven werknemers kan de werkgever onder voorwaarden een forfaitaire vergoeding voor extraterritoriale kosten geven tot maximaal 30/70e deel van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. Dit wordt de 30%-regeling genoemd. Zie 48.4.1 voor de voorwaarden. Alle…
Loon Almanak
- 2018
Art. 31a, lid 2, onderdeel e., Wet LB (zie 60.1 ) Onder de WKR geldt een gerichte vrijstelling voor de vergoeding van extraterritoriale kosten. Dit geldt niet alleen voor de gevallen waarin de bewijsregel geldt (dat wil zeggen dat de 30%-regeling van toepassing is). Ook als de bewijsregel niet geld…
...Meer
Fiscale Cijfers
LB / FB
extraterritoriale kosten vrij worden vergoed. Table 29. Tabel 30%-regeling salarisnorm verlaagd inkomenscriterium 2018 € 37.296 € 28.350 2017 € 37.000 € 28.125 2016 € 36.889 € 28.041 2015 € 36.705 € 27.901 2014 € 36.378 € 27.652...…
...Meer
Wetten
2018 -
Wet op de loonbelasting 1964 -
Hoofdstuk V Heffing van de inhoudingsplichtige
1 Het bedrag van de verschuldigde belasting met betrekking tot vergoedingen en verstrekkingen als bedoeld in artikel 31, eerste lid, onderdeel f en onderdeel g, wordt per inhoudingsplichtige bepaald. 2 De verschuldigde belasting met betrekking tot vergoedingen en verstrekkingen als bedoeld in artik…
2018 -
Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011 -
Hoofdstuk 8 Heffing van de inhoudingsplichtige (hoofdstuk V van de wet)
Ingeval het loon, bedoeld in artikel 10eb, eerste en tweede lid, van het besluit, van een werknemer als gevolg van het opnemen van ouderschapsverlof of zwangerschapsverlof in een tijdvak op jaarbasis lager is dan het bedrag, genoemd in artikel 10eb, eerste lid, onderscheidenlijk tweede lid, van het…
2018 -
Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 -
Hoofdstuk 4a Heffing van de inhoudingsplichtige (hoofdstuk V van de wet): extraterritoriale werknemers
met toepassing van de artikelen 20a, 20b, 26 en 26b van de wet belasting wordt geheven, voor zover de ingekomen of uitgezonden werknemer ter zake geen recht heeft op voorkoming van dubbele belasting; 2°. de vergoeding voor extraterritoriale kosten, bedoeld in artikel31a, tweede lid, onderdeel e...…
...Meer
Besluiten
LB -
Besluiten van de staatssecretaris -
BLKB2016/265M -
14-03-2016
Het kabinet heeft een wetsvoorstel aangekondigd om de fictieve dienstbetrekking van een commissaris per 1 januari 2017 af te schaffen. Dit hangt samen met het afschaffen van de Verklaring arbeidsrelatie (VAR) en de inwerkingtreding per 1 mei 2016 van de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties …
LB -
Besluiten van de staatssecretaris -
DGB2013/70M -
23-08-2013
Met ingang van 1 januari 2012 is de 30%-regeling op verschillende onderdelen aangepast. De aanpassingen zijn opgenomen in hoofdstuk 4A Uitvoeringsbesluit LB. Voor werkgevers die voor het regime van de vrije vergoedingen en verstrekkingen hebben gekozen, geldt hoofdstuk 3 Uitvoeringsbesluit LB (zoal…
...Meer
Jurisprudentie
LB -
Uitspraak Hof Den Haag -
17/00706 -
ECLI:NL:GHDHA:2017:3606 -
19-12-2017
X (belanghebbende) is in januari 2012 in dienst getreden bij een werkgever in Nederland. De arbeidsovereenkomst is op 22 december 2011 gesloten. Voorafgaande aan zijn dienstverband woonde X in Duitsland op een plaats die ligt op een afstand van minder dan 150 km van de Nederlandse grens. De Inspect…
LB -
Arrest Hoge Raad -
16/05970 -
ECLI:NL:HR:2017:3083 -
08-12-2017
X (belanghebbende) heeft de Belgische nationaliteit en is per 1 juli 2007 in dienst getreden bij een in Nederland gevestigde werkgever. In verband daarmee is X in 2007 in Nederland gaan wonen. Gedurende de 24 aan juli 2007 voorafgaande maanden woonde zij in België, op een afstand van minder dan 150…
LB -
Arrest Hoge Raad -
16/04865 -
ECLI:NL:HR:2017:2419 -
22-09-2017
X bv (belanghebbende) maakt deel uit van een concern met een moedermaatschappij in de Verenigde Staten. X heeft voor de periode september 2013 op aangifte loonheffingen afgedragen in verband met een door een werknemer genoten optievoordeel. De werknemer is op basis van een uitzendovereenkomst voor …
LB -
Conclusie Advocaat-Generaal -
16/05970 -
ECLI:NL:PHR:2017:565 -
15-06-2017
X woonde tot 1 juli 2007 in België op minder dan 150 km van de Nederlandse grens. Per 1 juli 2007 is zij in dienst getreden bij een in Nederland gevestigde werkgever. In verband hiermee is zij naar Nederland verhuisd. Bij 'beschikking bewijsregel' van 3 maart 2008 is een verzoek om toepassing van d…
LB -
Conclusie Advocaat-Generaal -
16/04865 -
ECLI:NL:PHR:2017:558 -
13-06-2017
X (bv) heeft voor de periode september 2013 op aangifte loonheffingen afgedragen in verband met een door een van haar medewerkers genoten optievoordeel. Op het moment dat deze medewerker de betreffende opties uitoefende, was hij niet meer in Nederland woonachtig en werkzaam. Bij Rechtbank Gelderlan…
LB -
Uitspraak Hof Amsterdam -
13/00054 -
ECLI:NL:GHAMS:2016:2443 -
23-06-2016
De Duitse vrouw X is op 1 april 2012 in dienst getreden bij een werkgever in Amsterdam. Zij woonde in ieder geval vanaf 1 april 2010 tot aan haar verhuizing naar Nederland per 16 maart 2012 in Duitsland in een plaats op minder dan 150 kilometer van de Nederlandse grens. Gelet op deze woonplaats kom…
LB -
Arrest Hoge Raad -
14/02538 -
ECLI:NL:HR:2016:355 -
04-03-2016
X heeft de Nederlandse nationaliteit en heeft zijn eerste 26 levensjaren in Nederland gewoond (1966-1992). Daarna was hij woonachtig in het Verenigd Koninkrijk (1992-1995) en de Verenigde Staten (1995-juni 2012). In februari tot en met augustus 2012 was X werkzaam bij een in Noorwegen gevestigd con…
LB -
Arrest Hoge Raad -
12/05577 bis -
ECLI:NL:HR:2016:360 -
04-03-2016
Sinds 1 januari 2012 is in de 30%-regeling de zogenoemde 150-kilometergrens opgenomen. De onderhavige zaak gaat om C.G. Sopora die in 2012 in Nederland voor een Nederlandse werkgever werkte. De laatste twee jaar voordat hij in Nederland begon te werken, woonde hij in Duitsland, zij het op minder da…
LB -
Arrest Hoge Raad -
15/01892 -
ECLI:NL:HR:2016:116 -
29-01-2016
Een in India geboren man (verder: X) werkt sinds 2009 bij een werkgever in Nederland. Voor deze tewerkstelling is aan hem de 30%-regeling toegekend. Per 1 december 2012 is hij uit dienst getreden. Per 2 mei 2013 is hij in dienst getreden bij een nieuwe werkgever. X heeft verzocht om verlenging van …
LB -
Arrest Hoge Raad -
14/03975 -
ECLI:NL:HR:2016:129 -
29-01-2016
Sinds 1 januari 2009 woont en werkt X in Nederland. Tevens verricht hij in dat jaar werkzaamheden in België. X maakt gebruik van de 30%-regeling. In België verdiende hij € 151.462 en in Nederland € 70.689. De Inspecteur heeft aftrek ter voorkoming van dubbele belasting verleend over het in België g…
...Meer
Nieuws
LB -
Bericht Ministerie van Financiën -
2018-0000061269 -
20-04-2018
Het kabinet is van plan de 30%-regeling per 1 januari 2019 te verkorten van acht naar vijf jaar. Hiermee heeft de ministerraad op voorstel van de staatssecretaris van Financiën op 20 april 2018 ingestemd. De verkorting gaat gelden voor zowel nieuwe als bestaande gevallen. Met het verkorten van de l…
LB -
Redactie FiscaalTotaal -
FT171103 -
16-11-2017
Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft op 14 augustus 2015 geoordeeld dat de 30%-regeling niet kan worden toegepast als de werknemer geen werkzaamheden meer voor de werkgever verricht (14/6697, ECLI:NL:RBZWB:2015:8051*).FeitenEen Amerikaanse werknemer is per 1 november 2011 in dienst getreden bij een…
LB -
NOB -
n.v.t. -
01-09-2017
De vaste commissie voor Financiën uit de Tweede Kamer heeft een aantal organisaties, waaronder de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs, en personen uitgenodigd tot het inzenden van een schriftelijke reactie op de evaluatie van de 30%-regeling die op 13 juni 2017 door de staatssecretaris van Fina…
LB -
Bericht Ministerie van Financiën -
2017-0000109434 -
13-06-2017
Op verzoek van het ministerie van Financiën heeft onderzoeksbureau Dialogic de 30%-regeling geëvalueerd. In het rapport worden na een introductie de volgende zes onderwerpen behandeld: de 30%-regeling en de beleidscontext, gebruikers van de regeling, de verhouding van het 30%-forfait en werkelijke …
LB -
Tweede Kamer -
n.v.t. -
26-05-2016
Tijdens het zogenaamde verantwoordingsdebat over het jaar 2015 op 26 mei 2016, diende het Tweede Kamerlid Merkies (SP) een motie in die er op neer komt dat de regering wordt opgeroepen om de 30%-regeling af te schaffen. Deze motie vloeit voort uit het rapport van de Algemene Rekenkamer van 18 mei 2…
LB -
Algemene Rekenkamer -
n.v.t. -
18-05-2016
Experts uit het buitenland die hier komen werken kunnen een onbelaste vergoeding krijgen van 30% van hun brutoloon. De regeling, waarmee in 2014 bijna € 700 miljoen gemoeid was, moet mensen met een schaarse deskundigheid aantrekken en het Nederlandse vestigingsklimaat verbeteren. Gebeurt dat ook? D…
LB -
Redactie FiscaalTotaal -
FT160302 -
10-03-2016
De 30%-regeling is vanaf 1 januari 2012 aangescherpt door invoering van de 150-kilometergrens en verruiming van de toepassing van de kortingsregeling. De 150-kilometergrens is volgens het Hof van Justitie (HvJ) niet per definitie strijdig met EU-recht. De Hoge Raad heeft dit zogenoemde Sopora-arres…
...Meer
Vakliteratuur
Fiscaal Advies -
LB -
01-12-2017
-
G. Gelling
G. Gelling bespreekt de 30%-regeling. De staatssecretaris van Financiën heeft in juni 2017 de resultaten van een evaluatie van de 30%-regeling naar de Tweede Kamer gestuurd. In het Belastingplan 2018 is aangegeven dat het aan een volgend kabinet wordt overgelaten om een standpunt in te nemen over d…
BelastingMagazine -
LB -
01-09-2015
-
Mr. J. van den Beldt
Mr. J. van den Beldt geeft aan de hand van een arrest van de Hoge Raad (19 juni 2015, nr. 14/01755, ECLI:NL:HR:2015:1670) aan welke regelgeving moet worden toegepast om te beoordelen of een werknemer in het buitenland voldoet aan de 30%-bewijsregel als daar pas later om wordt verzocht. 'Hierin is h…
BelastingMagazine -
LB -
01-04-2015
-
R. Offermanns
R. Offermanns bespreekt de lang verwachte beslissing van het Hof van Justitie van de EU in de zaak Sopora (nr. C-512/13). Deze zaak betreft de toepassing van het 150 km-criterium voor de toekenning van de 30%-regeling voor buitenlandse deskundigen. Opvallend is dat het HvJ EU in het geheel niet ing…
BelastingMagazine -
LB -
01-01-2015
-
R. Offermans
R. Offermans bespreekt de langverwachte conclusie van Advocaat-Generaal Kokott in de zaak C.G. Sopora, nr. C-512/13, ECLI:EU:C:2014:2375 over de 150 km-grens voor de toepassing van de 30%-regeling. De A-G concludeert dat de Nederlandse regeling alleen verenigbaar is met het vrije verkeer van werkne…
...Meer
